Звіт про результати діяльності відділу внутрішнього аудиту за 2024 рік

У Зведеному плані діяльності з внутрішнього аудиту на 2024 – 2026 роки Пенсійного фонду України у Головному управлінні Пенсійного фонду України в Черкаській області (далі – Головне управління) на 2024 рік заплановано проведення 5 внутрішніх аудитів та 26 заходів з іншої діяльності з внутрішнього аудиту. Завдання, які заплановано в Зведеному плані діяльності з внутрішнього аудиту на 2024 – 2026 роки за 2024 рік, виконано у повному обсязі.

Упродовж 2024 року проведено 5 планових внутрішніх аудитів, із яких
три – щодо оцінки ефективності виконання завдань та функцій, визначених
актами законодавства.

За результатами проведених аудитів виявлено 5 випадків фінансових порушень на загальну суму 47,3 тис. грн. У результаті проведеної роботи виявлені фінансові порушення усунуто у повному обсязі.

Крім того, встановлено 24 види (1103 випадки) порушень у організації діяльності структурних підрозділів Головного управління, які не мають фінансового характеру, та допущені в результаті недотримання актів законодавства, планів, процедур, контрактів, розпорядчих документів тощо.

Результати проведених аудитів свідчать, що структурні підрозділи Головного управління налагодили внутрішній контроль за дотриманням норм чинного законодавства та організацією роботи за досліджуваними напрямами. Однак організація внутрішнього контролю за окремими напрямками діяльності потребує покращення.

Упродовж звітного періоду за результатами 5 внутрішніх аудитів усунуто два недоліки щодо функціонування системи внутрішнього контролю. Вісім недоліків / проблем, які виявлено за результатами трьох внутрішніх аудитів, не усунуто, оскільки термін виконання рекомендацій не настав.

Відділом відповідно до термінів, визначених наказами Головного управління про результати внутрішніх аудитів, постійно проводиться моніторинг усунення виявлених порушень та впровадження аудиторських рекомендацій. За результатами аудитів надано 21 рекомендацію, які 100 % прийнято до виконання. Щодо 16 рекомендацій термін виконання не настав, а 5 – виконано повністю.

Також виконано 10 рекомендацій, які надано у попередніх періодах, із них по двох досягнуто результативності.

Враховуючи те, що структурними підрозділами Головного управління вжито вичерпних заходів щодо виконання наданих рекомендацій за результатами проведених внутрішніх аудитів, чотири накази Головного управління про результати внутрішніх аудитів знято з контролю на підставі доповідних записок.

Крім того, проведено два інші контрольні заходи на тему: «Оцінка стану організації контролю за повнотою та правильністю внесення даних про трудову діяльність застрахованих осіб до персональної облікової картки застрахованих осіб на підставі отриманих сканованих копій трудової книжки» та «Оцінка стану організації контролю за своєчасністю та повнотою опрацювання списків одержувачів пенсій, по яких виявлено факт недостовірності даних про працевлаштування пенсіонерів».

Відповідно до вимог Стандартів внутрішнього аудиту, затверджених наказом Міністерства Фінансів України від 04.10.2011 № 1247 «Про затвердження Стандартів внутрішнього аудиту» (із змінами), та Порядку проведення внутрішньої оцінки якості внутрішнього аудиту в Пенсійному фонді України та його органах, затвердженого постановою правління Пенсійного фонду України від 09.02.2021 № 4 – 2, проведено внутрішню оцінку якості внутрішнього аудиту за 2024 рік та стану виконання Програми забезпечення та підвищення якості внутрішнього аудиту на 2024 рік Відділу (далі – Програма). Програму на 2024 рік виконано у повному обсязі.

За результатами оцінки якості внутрішнього аудиту визначено сильні та слабкі сторони діяльності з внутрішнього аудиту. Завдання з удосконалення роботи Відділу додано до Програми на 2025 рік.