Звіт про результати діяльності відділу внутрішнього аудиту за 2025 рік

У Зведеному плані діяльності з внутрішнього аудиту на 2025 – 2027 роки Пенсійного фонду України у Головному управлінні Пенсійного фонду України в Черкаській області (далі – Головне управління) на 2025 рік заплановано проведення 5 внутрішніх аудитів та 12 заходів з іншої діяльності з внутрішнього аудиту. Завдання, які заплановано в Зведеному плані діяльності з внутрішнього аудиту на 2025 – 2027 роки за 2025 рік, виконано у повному обсязі.

Упродовж 2025 року проведено 5 планових внутрішніх аудитів, з яких
чотири – щодо оцінки ефективності виконання завдань та функцій, визначених
актами законодавства.

За результатами проведених аудитів виявлено 39 випадків фінансових порушень на загальну суму 84,4 тис. грн. У результаті проведеної роботи виявлені фінансові порушення усунуто в повному обсязі.

Крім того, встановлено 100 випадків порушень у організації діяльності структурних підрозділів Головного управління, які не мають фінансового характеру, та допущені у результаті недотримання актів законодавства, планів, процедур, контрактів, розпорядчих документів тощо.

Результати проведених аудитів свідчать, що структурними підрозділами Головного управління налагоджено внутрішній контроль за дотриманням норм чинного законодавства та організацією роботи за напрямками, які підлягали дослідженню. Однак, організація внутрішнього контролю за окремими напрямками діяльності потребує покращення.

Упродовж звітного періоду за результатами 4 внутрішніх аудитів усунуто сім недоліків щодо функціонування системи внутрішнього контролю. Один недолік / проблему, яку виявлено за результатами одного внутрішнього аудиту, не усунуто, так як термін виконання рекомендацій не настав.

Відділом відповідно до термінів, визначених наказами Головного управління про результати внутрішніх аудитів, постійно проводиться моніторинг усунення виявлених порушень та впровадження аудиторських рекомендацій. Так, за результатами аудитів надано 32 рекомендації, які 100 % прийнято до виконання. По 5 рекомендаціях термін виконання не настав та 27 – виконано повністю.

Також, виконано 16 рекомендацій, які надано в попередніх періодах, з яких по двох досягнуто результативності.

Враховуючи те, що структурними підрозділами Головного управління вжито вичерпних заходів щодо виконання наданих рекомендацій за результатами проведених внутрішніх аудитів, чотири накази Головного управління про результати внутрішніх аудитів, на підставі доповідних записок, знято з контролю.

Крім того, проведено два інші контрольні заходи на теми: «Стан організації роботи щодо здійснення виплати допомоги на поховання та недоотриманої пенсії у зв’язку зі смертю пенсіонера» (плановий) та «Стан дотримання вимог законодавчих та нормативно-правових актів при проведенні інвентаризації об’єктів нерухомого майна в Головному управлінні». За результатами яких виявлено три не фінансових порушення.

Відповідно до вимог Стандартів внутрішнього аудиту, затверджених наказом Міністерства Фінансів України від 04.10.2011 № 1247 «Про затвердження Стандартів внутрішнього аудиту» (із змінами), та Порядку проведення внутрішньої оцінки якості внутрішнього аудиту в Пенсійному фонді України та його органах, затвердженого постановою правління Пенсійного фонду України від 09.02.2021 № 4 – 2, проведено внутрішню оцінку якості внутрішнього аудиту за 2025 рік та стану виконання Програми забезпечення та підвищення якості внутрішнього аудиту на 2025 рік Відділу (далі – Програма). Програму на 2025 рік виконано у повному обсязі.

За результатами оцінки якості внутрішнього аудиту визначено сильні та слабкі сторони діяльності з внутрішнього аудиту. Завдання з удосконалення роботи Відділу включено до Програми на 2026 рік.