Діяльність з внутрішнього аудиту протягом 2023 року

     Упродовж 2023 року проведено 4 аудиторські дослідження з питань оцінки:

•  стану ведення діловодства, оцифрування паперових пенсійних справ та контролю за виконанням завдань і управлінських рішень;
• організації роботи щодо надходження до бюджету Пенсійного фонду України коштів, адміністрування яких здійснюють органи Пенсійного фонду України;
• організації роботи щодо розгляду письмових звернень громадян та прийому і обслуговування осіб, які звертаються до органів Пенсійного фонду України;
• організації претензійної та позовної роботи, здійснення пенсійних виплат, ведення обліку переплат пенсій та стану їх повернення.

     За результатами внутрішніх аудитів складено 4 аудиторські звіти та прийнято відповідні управлінські рішення. Надано 40 рекомендацій, спрямованих на усунення встановлених недоліків і порушень та удосконалення діяльності структурних підрозділів Головного управління за напрямами, що підлягали дослідженню.

    За результатами внутрішніх аудитів виявлено 25 фінансових порушень на загальну суму 211,0 тис. грн та 57 видів нефінансових порушень, що стосуються недотримання нормативно-правових актів та розпорядчих документів. Усунуто 18 фінансових порушень на загальну суму 167,3 тис. грн (з урахуванням частково усунутих порушень минулих періодів) та 49 видів нефінансових порушень.

     Згідно з термінами, встановленими розпорядчими документами, здійснено відстеження та моніторинг впровадження аудиторських рекомендацій за результатами 4 внутрішніх аудитів. Виконано 39 рекомендацій, по яких настав термін виконання: 31 рекомендацію за результатами внутрішніх аудитів, проведених у І-ІІІ кварталах 2023 року та 8 рекомендацій за результатами внутрішнього аудиту, проведеного в ІV кварталі 2022 року. Досягнуто результативності по 20 рекомендаціях.

     Здійснювались заходи з іншої діяльності з внутрішнього аудиту, а саме:

• надавались роз’яснення з питань планування діяльності, організації та проведення внутрішнього аудиту, реалізації результатів внутрішнього аудиту;
• розроблено Порядок взаємодії з структурними підрозділами Головного управління;
• забезпечено формалізацію та документування простору внутрішнього аудиту шляхом ведення баз даних за 2022-2023 роки та їх підтримання в актуальному стані;
• проведено (актуалізовано) оцінку ризиків, переглянуто/оновлено реєстр ризиків, проведено консультації з відповідальними особами щодо проблемних питань та ризиків у діяльності Головного управління, задокументовано результати оцінки ризиків та ризик-орієнтованого відбору об’єктів внутрішнього аудиту;
• сформовано та затверджено план діяльності з внутрішнього аудиту в Головному управлінні на 2024-2026 роки на підставі результатів оцінки ризиків. Копію затвердженого плану направлено до Пенсійного фонду України;
• забезпечено документальне відстеження та аналіз інформацій від суб’єктів аудиту про стан реалізації аудиторських рекомендацій за результатами 4 внутрішніх аудитів;
• підготовлено та надано начальнику Головного управління 4 доповідні записки про стан впровадження суб’єктами аудиту аудиторських рекомендацій, за результатами розгляду яких 4 накази про результати внутрішнього аудиту знято з контролю;
• здійснено узагальнення та аналіз інформацій щодо стану впровадження аудиторських рекомендацій, включення інформації щодо моніторингу врахування рекомендацій за результатами 4 внутрішніх аудитів до матеріалів справ та бази даних за 2022-2023 роки;
• забезпечено узагальнення та аналіз інформації про діяльність з внутрішнього аудиту, складання адміністративної звітності про результати внутрішніх аудитів, надання начальнику Головного управління та Пенсійному фонду України відповідних звітів;
• поінформовано начальника Головного управління про результати здійснення 4 внутрішніх аудитів 2023 року;
• підготовлено та надано начальнику Головного управління інформацію про результати внутрішньої оцінки якості внутрішнього аудиту, у тому числі про заходи, які потрібно вжити для удосконалення діяльності з внутрішнього аудиту;
• складено та затверджено начальником Головного управління програму забезпечення і підвищення якості внутрішнього аудиту на 2023 рік; проведено щоквартальне відстеження стану виконання заходів, передбачених програмою; надано начальнику Головного управління звіт про стан виконання заходів, передбачених програмою забезпечення і підвищення якості внутрішнього аудиту на 2022 рік;
• проведено 23 внутрішні навчання; взято участь у 3 професійних тренінгах, організованих Пенсійним фондом України; у формі онлайн-навчання на освітніх веб-платформах здійснювалась самоосвіта. Пройдено навчання на курсах підвищення кваліфікації за короткостроковими / спеціальними професійними (сертифікованими) програмами.

     Виконання Зведеного плану діяльності з внутрішнього аудиту за 2023 рік забезпечено в повному обсязі.

    Відповідно до вимог Стандартів внутрішнього аудиту, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 04.10.2011 № 1247 (із змінами), та Порядку проведення внутрішньої оцінки якості внутрішнього аудиту в Пенсійному фонді України та його органах, затвердженого постановою правління Пенсійного фонду України від 09.02.2021 № 4-2, проведено внутрішню оцінку якості діяльності внутрішнього аудиту в Головному управлінні. Оцінку якості здійснено за кожним з аспектів діяльності з внутрішнього аудиту. За результатами оцінки якості визначено основні сильні та слабкі сторони діяльності з внутрішнього аудиту, а також завдання щодо вдосконалення роботи, які включено до Програми забезпечення та підвищення якості внутрішнього аудиту на 2023 рік.