Діяльність з внутрішнього аудиту в Головному управлінні Пенсійного фонду України в Чернігівській області протягом І півріччя 2024 року

   У І півріччі 2024 року проведено 2 аудиторські дослідження з питань оцінки:

– стану управління об’єктами державної власності та іншими ресурсами, що знаходяться на балансі Головного управління, використання коштів на утримання службових приміщень, транспортних засобів, оплату комунальних послуг та енергоносіїв;
–  організації роботи щодо здійснення перерахунків пенсій, призначення, перерахунків та виплати житлових субсидій і пільг на оплату житлово-комунальних послуг, придбання твердого та рідкого пічного побутового палива і скрапленого газу.

   За результатами внутрішніх аудитів складено 2 аудиторські звіти та прийнято відповідні управлінські рішення. Надано 21 рекомендацію, спрямовану на усунення виявлених недоліків і порушень, удосконалення діяльності структурних підрозділів Головного управління за напрямками, що підлягали дослідженню.

  За результатами внутрішніх аудитів виявлено 28 фінансових порушень на загальну суму 305,1 тис. грн та 28 видів нефінансових порушень, що стосуються недотримання нормативно-правових актів та розпорядчих документів.

   Усунуто 9 фінансових порушень на загальну суму 195,0 тис. грн (у тому числі 2 фінансові порушення на загальну суму 13,2 тис. грн за результатами внутрішніх аудитів минулих періодів) та 25 видів нефінансових порушень (у тому числі 8 нефінансових порушень за результатами внутрішніх аудитів минулих періодів).

   Згідно з термінами, встановленими розпорядчими документами, здійснено відстеження та моніторинг впровадження аудиторських рекомендацій за результатами внутрішнього аудиту, проведеного в ІV кварталі 2023 року. Виконано 9 рекомендацій, досягнуто результативності по 4 рекомендаціях.

   Здійснювались заходи з іншої діяльності з внутрішнього аудиту:
– надавались роз’яснення з питань планування діяльності, організації та проведення внутрішнього аудиту, реалізації результатів внутрішнього аудиту;
– забезпечено формалізацію та документування простору внутрішнього аудиту шляхом ведення бази даних за 2023 рік, І квартал та І півріччя 2024 року та підтримання її в актуальному стані;
– забезпечено документальне відстеження та аналіз інформацій від суб’єктів аудиту про стан реалізації аудиторських рекомендацій за результатами внутрішнього аудиту, проведеного в ІV кварталі 2023 року;
– начальнику Головного управління надано доповідну записку про стан впровадження суб’єктами аудиту аудиторських рекомендацій, за результатами розгляду якого один наказ про результати внутрішнього аудиту знято з контролю;
– здійснено узагальнення та аналіз інформації щодо стану впровадження аудиторських рекомендацій за результатами внутрішнього аудиту минулого року, включення інформації щодо моніторингу врахування рекомендацій за результатами внутрішнього аудиту до матеріалів справи та бази даних за 2023 рік;
– забезпечено складання адміністративної звітності про результати внутрішніх аудитів, підготовку та надання начальнику Головного управління та Пенсійному фонду України звітів про результати діяльності з внутрішнього аудиту;
– забезпечено проведення внутрішньої оцінки якості, підготовлено та надано начальнику Головного управління інформацію про результати внутрішньої оцінки якості внутрішнього аудиту, у тому числі про заходи, які потрібно вжити для удосконалення діяльності з внутрішнього аудиту;
– складено та затверджено начальником Головного управління Програму забезпечення і підвищення якості внутрішнього аудиту на 2024 рік (далі − Програма); проведено відстеження стану виконання заходів, передбачених Програмою за І квартал 2024 року; підготовлено та надано начальнику Головного управління звіт про стан виконання заходів, передбачених Програмою забезпечення і підвищення якості внутрішнього аудиту на 2023 рік.

   У звітному періоді проведено 2 внутрішні контрольні заходи з питань оцінки стану організації та якості внутрішнього контролю за напрямком роботи стосовно виплати пенсії за довіреністю та через поточні рахунки в банках, стану організації роботи щодо опрацювання сканованих копій трудових книжок. За результатами контрольних заходів, проведених в Управлінні обслуговування громадян (2 рази з різних питань), Управлінні з питань виплат, Управлінні пенсійного забезпечення, надання страхових виплат, соціальних послуг, житлових субсидій та пільг, Управлінні інформаційних систем та електронних реєстрів, виявлено 72  нефінансові порушення в частині неправильного або некоректного занесення інформації щодо виплати пенсії за довіреністю, через поточні рахунки в банках та про трудову діяльність до підсистем ІКІС ПФУ “Призначення та виплата пенсій (ППВП)” та “Звернення”. Всі виявлені нефінансові порушення усунуто.

   Відповідно до вимог Стандартів внутрішнього аудиту, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 04.10.2011 № 1247 (із змінами), та Порядку проведення внутрішньої оцінки якості внутрішнього аудиту в Пенсійному фонді України та його органах, затвердженого постановою правління Пенсійного фонду України від 09.02.2021 № 4-2, проведено внутрішню оцінку якості діяльності внутрішнього аудиту в Головному управлінні за 2023 рік. За результатами оцінки якості визначено основні сильні та слабкі сторони діяльності з внутрішнього аудиту. Завдання з удосконалення роботи включено до Програми. Здійснюється щоквартальний моніторинг виконання даної програми та її впровадження.