Діяльність з внутрішнього аудиту протягом І півріччя 2026 року
Протягом І півріччя 2026 року проведено 2 аудиторських дослідження з питань оцінки стану:
– дотримання вимог законодавства та нормативно-правових актів під час організації та проведення закупівель товарів, робіт та послуг, виконання фінансових зобов’язань за ними;
– організації роботи та здійснення заходів контролю за надходженням власних коштів до бюджету Пенсійного фонду України.
Збір аудиторських доказів проведено в 4 самостійних структурних підрозділах Головного управління.
За результатами внутрішніх аудитів складено 2 аудиторських звіти та прийнято відповідні управлінські рішення. Надано 12 рекомендацій, спрямованих на усунення виявлених недоліків / порушень та удосконалення діяльності структурних підрозділів Головного управління за напрямами, що підлягали дослідженню.
У ході аудиторських досліджень виявлено 29 видів нефінансових порушень та помилок, що зумовлені недотриманням вимог нормативно-правових актів та розпорядчих документів.
За результатами аудиторського дослідження, здійсненого у ІІ кварталі 2026 року, виявлено 29 фінансових порушень на загальну суму 572,9 тис. гривень.
У І півріччі 2026 року, за результатами внутрішнього аудиту, проведеного в I кварталі 2025 року, по 4-х пенсійних справах визначено суму фінансових порушень, що становить 18,0 тис. гривень.
Усунуто 33 види нефінансових порушень (з них 4 нефінансові порушення, виявлені у попередніх періодах) та 31 фінансове порушення на загальну суму 587,6 тис. грн (у тому числі 2 фінансові порушення на загальну суму 7,2 тис. грн за результатами внутрішнього аудиту минулого періоду).
Згідно з термінами, визначеними розпорядчими документами, здійснено відстеження та моніторинг впровадження наданих аудиторських рекомендацій за результатами 2 аудиторських досліджень. Так, протягом І півріччя 2026 року виконано 5 рекомендацій, наданих за результатами внутрішнього аудиту, здійсненого у IV кварталі 2025 року (досягнуто результативності по 4 рекомендаціях) та 6 рекомендацій, наданих за результатами внутрішнього аудиту, здійсненого у І кварталі 2026 року (досягнуто результативності по 4 рекомендаціях). Термін виконання 6 рекомендацій, наданих за результатами аудиторського дослідження, проведеного у IІ кварталі 2026 року, не настав.
Протягом І півріччя 2026 року здійснювались заходи з іншої діяльності з внутрішнього аудиту, а саме:
– надавались роз’яснення з питань планування діяльності, організації та проведення аудиторського дослідження, реалізації результатів аудиторського дослідження; до структурних підрозділів надіслано службову записку щодо залишків переплат пенсій станом на 01.01.2026 для достовірного ведення обліку та накопичення звітних даних за результатами внутрішніх аудитів; оновлено Декларацію внутрішнього аудиту Головного управління; розроблено Положення про Управління внутрішнього аудиту Головного управління; розроблено Порядок взаємодії Управління внутрішнього аудиту з самостійними структурними підрозділами Головного управління;
– забезпечено формалізацію та документування простору внутрішнього аудиту шляхом ведення бази даних за 2025 рік, І квартал 2026 року, І півріччя 2026 року, підтримання її в актуальному стані;
– поінформовано начальника Головного управління про результати здійснення 2 внутрішніх аудитів шляхом надання доповідних записок;
– здійснено узагальнення та аналіз інформацій щодо стану впровадження аудиторських рекомендацій, включення відповідних інформацій до матеріалів справ, сформованих за результатами здійснення внутрішніх аудитів, та бази даних щодо моніторингу врахування рекомендацій за результатами 1 внутрішнього аудиту 2025 року та 1 внутрішнього аудиту 2026 року;
– підготовлено та надано начальнику Головного управління 2 доповідні записки щодо результатів моніторингу впровадження аудиторських рекомендацій, знято з контролю 2 накази про результати внутрішнього аудиту;
– забезпечено узагальнення та аналіз інформації про діяльність Управління внутрішнього аудиту, складання адміністративної звітності про результати аудиторських досліджень, підготовку звітів про результати діяльності Управління внутрішнього аудиту начальнику Головного управління та Пенсійному фонду України; звіту про результати діяльності Відділу внутрішнього аудиту за 2025 рік за визначеною нормативно-правовими актами структурою;
– здійснено моніторинг виконання програми забезпечення та підвищення якості внутрішнього аудиту на 2026 рік Управління внутрішнього аудиту за І квартал 2026 року;
– здійснено постійний моніторинг діяльності з внутрішнього аудиту в процесі виконання аудиторського завдання та проведено періодичний аналіз діяльності Управління внутрішнього аудиту шляхом самооцінки діяльності працівників та моніторингу якості реалізації функції внутрішнього аудиту;
– складено та затверджено начальником Головного управління Програму забезпечення і підвищення якості внутрішнього аудиту на 2026 рік; підготовлено та надано начальнику Головного управління звіт про стан виконання заходів, передбачених Програмою забезпечення і підвищення якості внутрішнього аудиту на 2025 рік;
– забезпечено проведення внутрішньої оцінки якості, підготовлено та надано начальнику Головного управління інформацію про результати внутрішньої оцінки якості внутрішнього аудиту, у тому числі про заходи, які потрібно вжити для вдосконалення діяльності з внутрішнього аудиту;
– проведено 12 внутрішніх навчань; взято участь у 2 професійних тренінгах, організованих Пенсійним фондом України; у формі онлайн-навчання на освітніх вебплатформах здійснювалася самоосвіта; працівниками Управління внутрішнього аудиту пройдено курс підвищення кваліфікації за спеціальною короткостроковою програмою.
Виконання Зведеного плану діяльності з внутрішнього аудиту за І півріччя 2026 року Управлінням внутрішнього аудиту забезпечено в повному обсязі.