Діяльність з внутрішнього аудиту протягом І півріччя 2023 року

17 Липня 2023 Роздрукувати

Протягом I півріччя 2023 року проведено 2 аудиторські дослідження з питань:

– оцінки відповідності ведення діловодства, оцифрування паперових пенсійних справ та контролю за виконанням завдань і управлінських рішень;
– організації роботи щодо надходження до бюджету Пенсійного фонду України коштів, адміністрування яких здійснюють органи Пенсійного фонду України.

За результатами внутрішніх аудитів складено 2 аудиторські звіти та прийнято відповідні управлінські рішення. Надано 19 рекомендацій, спрямованих на усунення встановлених недоліків і порушень та удосконалення діяльності структурних підрозділів Головного управління за напрямами, що підлягали дослідженню.

За результатами внутрішніх аудитів виявлено 15 фінансових порушень на загальну суму 156,7 тис. грн та 25 видів нефінансових порушень та помилок, що стосуються недотримання нормативно-правових актів та розпорядчих документів.
Протягом І півріччя 2023 року усунуто 18 фінансових порушень на загальну суму 163,9 тис. грн (з врахуванням частково усунутих порушень минулих періодів) та 24 види нефінансових порушень.

Згідно з термінами, встановленими розпорядчими документами, здійснено відстеження та моніторинг впровадження аудиторських рекомендацій за результатами кожного внутрішнього аудиту. Виконано 18 рекомендацій, по яких настав термін виконання: 10 рекомендацій за результатами внутрішнього аудиту, проведеного в І кварталі 2023 року та 8 рекомендацій за результатами внутрішнього аудиту, проведеного в ІV кварталі 2022 року. Досягнуто результативності по 8 рекомендаціях.

Протягом І півріччя 2023 року здійснювались заходи з іншої діяльності з внутрішнього аудиту, в тому числі:

методологічна робота:

надавались роз’яснення з питань планування діяльності, організації та проведення внутрішнього аудиту, реалізації результатів внутрішнього аудиту;
до структурних підрозділів надіслано службову записку щодо залишків переплат пенсій станом на 01.01.2023 для достовірного ведення обліку та накопичення звітних даних за результатами внутрішніх аудитів;

ризик-орієнтоване планування діяльності з внутрішнього аудиту:

забезпечено формалізацію та документування простору внутрішнього аудиту шляхом ведення баз даних за 2022 рік, І квартал та І півріччя 2023 року та її підтримання в актуальному стані;

моніторинг врахування рекомендацій за результатами внутрішнього аудиту:

забезпечено документальне відстеження та аналіз інформацій від суб’єктів аудиту про стан реалізації аудиторських рекомендацій за результатами внутрішніх аудитів, проведених в ІV кварталі 2022 року та І кварталі 2023 року;
направлено 2 доповідні записки начальнику Головного управління про стан впровадження суб’єктами аудиту аудиторських рекомендацій (накази Головного управління “Про результати внутрішнього аудиту” від 28.12.2022 № 832 та від 17.03.2023 № 282 знято з контролю);
здійснено узагальнення та аналіз інформацій щодо стану впровадження аудиторських рекомендацій, включення відповідної інформації до матеріалів справ, сформованих за результатами здійснення внутрішніх аудитів, та бази даних за 2022 рік та І квартал 2023 року щодо моніторингу врахування рекомендацій за результатами 2 внутрішніх аудитів;

звітування (внутрішнє та зовнішнє) про діяльність Відділу внутрішнього аудиту:

забезпечено узагальнення та аналіз інформації про діяльність Відділу внутрішнього аудиту, складання адміністративної звітності про результати внутрішніх аудитів, підготовка звітів про результати діяльності Відділу внутрішнього аудиту начальнику Головного управління та Пенсійному фонду України за визначеною структурою/формою (звіт за формою № 1-ДВА (річна) – за 2022 рік; звітність за формами ВА 1-5 – за І квартал та І півріччя 2023 року; звіт про результати діяльності Відділу внутрішнього аудиту за 2022 рік за визначеною Стандартами внутрішнього аудиту, що затверджені наказом Міністерства фінансів України від 04.10.2011 № 1247 (із змінами) та постановою правління Пенсійного фонду України від 30.07.2021 № 23-1 структурою);
поінформовано начальника Головного управління про результати здійснення 2 внутрішніх аудитів поточного року;

проведення внутрішніх оцінок якості внутрішнього аудиту:

забезпечено проведення внутрішньої оцінки якості, підготовлено та надано начальнику Головного управління інформацію про результати внутрішньої оцінки якості внутрішнього аудиту, у тому числі про заходи, які потрібно вжити для вдосконалення діяльності з внутрішнього аудиту;
складено та затверджено начальником Головного управління програму забезпечення і підвищення якості внутрішнього аудиту на 2023 рік та проведено відстеження стану виконання заходів, передбачених програмою, протягом І кварталу 2023 року; підготовлено та надано начальнику Головного управління звіт про стан виконання заходів, передбачених програмою забезпечення і підвищення якості внутрішнього аудиту на 2022 рік.

     Виконання Зведеного плану протягом I півріччя 2023 року Відділом внутрішнього аудиту забезпечено в повному обсязі.
    Відповідно до вимог Стандартів внутрішнього аудиту, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 04 жовтня 2011 року № 1247 (зі змінами) та Порядку проведення внутрішньої оцінки якості внутрішнього аудиту в Пенсійному фонді України та його органах, затвердженого постановою правління Пенсійного фонду України від 09 лютого 2021 року № 4-2 проведено внутрішню оцінку якості діяльності внутрішнього аудиту в Головному управлінні. Оцінку якості здійснено за кожним з аспектів діяльності з внутрішнього аудиту. За результатами оцінки якості визначено основні сильні та слабкі сторони діяльності з внутрішнього аудиту. Визначено завдання щодо вдосконалення роботи, які включено до Програми забезпечення та підвищення якості внутрішнього аудиту на 2023 рік.
     Здійснено моніторинг виконання програми забезпечення та підвищення якості внутрішнього аудиту за І квартал та І півріччя 2023 року.