Про діяльність управління внутрішнього аудиту Головного управління Пенсійного фонду України в Чернівецькій області
КОЛЕГІЯ
ПРИ НАЧАЛЬНИКУ ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ
ПЕНСІЙНОГО ФОНДУ УКРАЇНИ В ЧЕРНІВЕЦЬКІЙ ОБЛАСТІ
РІШЕННЯ
27 грудня 2019 року м.Чернівці № 10-1
Звіт
про діяльність управління внутрішнього аудиту Головного
управління Пенсійного фонду України в Чернівецькій області
Заслухавши звіт начальника управління внутрішнього аудиту Головного управління Пенсійного фонду України в Чернівецькій області Поштар Т.М., колегія відмічає, що протягом 2019 року управлінням внутрішнього аудиту продовжувалась робота, направлена на удосконалення системи внутрішнього контролю, на удосконалення системи управління та управління ризиками, запобігання фактам незаконного, неефективного та не результативного використання бюджетних коштів та інших активів, на запобігання виникненню помилок чи інших недоліків у діяльності структурних підрозділів Головного управління.
Забезпечено 100% виконання Зведеного операційного плану діяльності з внутрішнього аудиту на 2019 рік, що є одним з рейтингових показників оцінки діяльності Головного управління. Відповідно до Зведеного операційного плану діяльності з внутрішнього аудиту на 2019 рік протягом 2019 року організовано та проведено 6 аудитів.
В ході проведення аудитів встановлено 60 нефінансових порушень та 63 фінансових порушення на загальну суму 111,9 тис.грн. Усунуто всі нефінансові порушення та 60 фінансових порушень на суму 103,2 тис. грн. Відповідно до прийнятих рішень з квітня 2019 року здійснюється відшкодування сум зайво виплаченої пенсії у розмірі від 20% до 50% від їх місячних розмірів. Залишок невідшкодованих переплат пенсій складає 8,7 тис.грн.
Крім цього, здійснено 20 інших контрольних заходів на різну тематику, в ході проведення яких виявлено 29 порушень, які призвели до 6 переплат пенсій на суму 1,1 тис. грн та 23 недоплат пенсій на суму 6,4 тис.грн. Порушення усунуто в повному обсязі.
Аудиторські дослідження в 2019 році здійснювались відповідно до Стандартів внутрішнього аудиту зі змінами, внесеними наказом Міністерства фінансів України від 14 серпня 2019 року №344 «Про внесення змін до Стандартів внутрішнього аудиту». При проведенні внутрішніх аудитів змінено пріоритети від орієнтації на виявлення фінансових порушень до здійснення оцінки ефективності, результативності та якості виконання завдань, функцій, надання адміністративних послуг, здійснення внутрішнього контролю, ступеня виконання і досягнення цілей тощо. Працівники підрозділу внутрішнього аудиту проявляли професійну ретельність під час виконання аудиторських завдань та дотримувались Кодексу етики працівників підрозділу внутрішнього аудиту, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29 вересня 2011 року № 1217, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 17 жовтня 2011 року за № 1195/19933 (зі змінами).
Управління внутрішнього аудиту постійно працює над удосконаленням форм і методів проведення досліджень. Так, в 2019 році розширено практику збору аудиторських доказів без виїзду до суб’єкту аудиту, що значно скоротило видатки на відрядження. Аудиторські знахідки виявлялись шляхом аналізу даних електронних баз та сканованих копій документів, надісланих суб’єктами аудиту. Водночас, в деяких випадках виникали труднощі при опрацюванні таких документів, внаслідок недостатньої їх якості, що потребувало додаткових комунікативних заходів та, як наслідок, додаткових втрат робочого часу.
За результатами проведених досліджень надано аудиторські рекомендації, які прийняті суб’єктами аудиту до виконання. На даний момент повністю виконано рекомендації, по яких настав термін виконання. Разом з тим, розроблені об’єктами аудиту заходи для реалізації результатів аудиторських досліджень в деяких випадках обмежувались виправленням допущених порушень та недоліків, і не спрямовувались на вдосконалення внутрішнього контролю.
Матеріали аудиторських досліджень періодично розглядались на засіданнях колегії при начальнику Головного управління Пенсійного фонду України в Чернівецькій області.
Проводився моніторинг впровадження аудиторських рекомендацій, контролювався стан відшкодування сум порушень фінансового характеру. Аналізувались інформації суб’єктів аудиту про стан виконання вимог рішень колегії та наказів, виданих за результатами аудиторських досліджень.
Здійснювалась постійна робота щодо актуалізації бази даних аудиту.
Відповідно до вимог Стандартів внутрішнього аудиту проводився періодичний та поточний моніторинг діяльності управління внутрішнього аудиту. Здійснено внутрішню оцінку якості аудиту. В січні 2019 року кожним спеціалістом відділу фінансового аудиту та відділу контролю операційних процесів управління внутрішнього аудиту проведено самооцінку якості та ефективності виконання завдань, які покладались на відділи протягом 2018 року. Виходячи з матеріалів самооцінки, проаналізовано роботу кожного спеціаліста та надано принципову оцінку виконанню поставлених завдань.
Забезпечено виконання Програми забезпечення та підвищення якості внутрішнього аудиту на 2019 рік. Наразі розпочато роботу з формування програми якості на наступний рік.
Управлінням внутрішнього аудиту впродовж 2019 року постійно проводилась аналітична робота, за результатами якої готувались інформації з відповідними висновками та пропозиціями.
З метою забезпечення належного рівня роботи щодо ідентифікації та оцінки ризиків в діяльності структурних підрозділів Головного управління з керівниками структурних підрозділів Головного управління Пенсійного фонду України в Чернівецькій області проведено семінар – навчання на тему: «Управління ризиками як один із елементів системи внутрішнього контролю».
Узагальнено подані структурними підрозділами Головного управління інформації про ідентифікацію та оцінку ризиків в діяльності та заходи контролю щодо їх мінімізації. З урахуванням результатів оцінки ризиків управлінням внутрішнього аудиту сформовано Операційний план діяльності з внутрішнього аудиту в Головному управлінні на 2020 рік.
Розроблялись заходи щодо упередження недоліків і порушень, які були виявлені Пенсійним фондом України під час аудиторських досліджень в інших областях, аналізувався та узагальнювався стан виконання запланованих завдань. Протягом 2019 року розроблено заходи на упередження недоліків по 6 областях, узагальнено виконання 7 розроблених заходів.
Проведена значна робота щодо збору та підготовки інформації про стан виконання наказу Пенсійного фонду України від 18.07.2019 № 85 “Про результати внутрішнього аудиту в Головному управлінні Пенсійного фонду України в Чернівецькій області” та про стан впровадження аудиторських рекомендацій, наданих за результатами проведеного Пенсійним фондом України аудиту.
Забезпечувалось оперативне виконання доручень керівництва Головного управління.
Враховуючи різноплановість питань, які необхідно досліджувати, та невеликий стаж роботи окремих працівників підрозділу, особлива увага приділялась фаховій підготовці співробітників. Щотижнево проводились наради та навчання з працівниками управління. Крім цього, працівники управління постійно працювали над підвищенням професійного рівня шляхом самоосвіти.
В зв’язку з набранням чинності постанови Кабінету Міністрів України від 12.12.2018 № 1062, відповідно до якої внесено зміни до постанови Кабінету Міністрів України від 28.09.2011 №1001 «Деякі питання здійснення внутрішнього аудиту та утворення підрозділів внутрішнього аудиту», та нової редакції Стандартів внутрішнього аудиту внесено відповідні коригування до Положення про управління внутрішнього аудиту, до посадових інструкцій працівників та до декларації внутрішнього аудиту.
Управлінням внутрішнього аудиту в цілому забезпечено виконання основних завдань, визначених «Порядком здійснення внутрішнього аудиту та утворення підрозділів внутрішнього аудиту», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 28.09.2011 №1001, і внутрішніми документами. Забезпечено досягнення цілей та результатів, визначених стратегічним та операційним планами діяльності з внутрішнього аудиту.
Враховуючи викладене вище колегія
ВИРІШИЛА:
- Роботу управління внутрішнього аудиту Головного управління Пенсійного фонду України в Чернівецькій області визнати такою, що відповідає Стандартам внутрішнього аудиту, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 04.10.2011 № 1247 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 20.10.2011 № 1219/19957 (зі змінами) та Пріоритетам діяльності органів Пенсійного фонду України на 2019 рік.
- Начальнику управління внутрішнього аудиту Головного управління Пенсійного фонду України в Чернівецькій області Поштар Т.М.:
2.1. Продовжити роботу, спрямовану на забезпечення дієвості внутрішнього контролю шляхом застосування нових форм і методів проведення досліджень та на удосконалення документування аудиторських процедур. Постійно удосконалювати комунікативні заходи з керівництвом об’єктів аудиту.
2.2. При здійсненні внутрішніх аудитів та інших контрольних заходів приділяти увагу стану внутрішнього контролю, якості виконання суб’єктами аудиту/контролю функцій та завдань, проблемним питанням в їх діяльності.
2.3. До 20.01.2020 підготувати та подати керівництву Головного управління на розгляд звіт про результати діяльності управління внутрішнього аудиту та про виконання Програми забезпечення та підвищення якості внутрішнього аудиту за 2019 рік.
2.4. До 01.02.2020 розробити та затвердити у встановленому порядку Програму забезпечення та підвищення якості внутрішнього аудиту на 2020 рік з урахуванням вимог нової редакції Стандартів внутрішнього аудиту.
2.5. До 15.02.2019 забезпечити проведення спеціалістами відділу фінансового аудиту та відділу контролю операційних процесів управління внутрішнього аудиту самооцінки якості та ефективності виконання ними в 2019 році поставлених завдань.
2.6. Постійно підвищувати кваліфікаційний рівень спеціалістів управління внутрішнього аудиту шляхом проведення навчань, проходження навчань за допомогою відкритих онлайн-курсів «Прометеус».
- Керівникам структурних підрозділів Головного управління Пенсійного фонду України в Чернівецькій області:
3.1. Продовжити співпрацю з управлінням внутрішнього аудиту в частині оперативного надання необхідних матеріалів для здійснення аудиторських досліджень та інших контрольних заходів, забезпечивши їх належну якість.
3.2. При розробці плану заходів, спрямованих на впровадження рекомендацій аудиту, зосереджувати увагу не лише на виправленні допущених порушень та недоліків, а й на вдосконаленні механізмів внутрішнього контролю.
- Рекомендувати начальнику Головного управління Пенсійного фонду України в Чернівецькій області Михайлу РОМАНІВУ контроль за виконанням рішення залишити за собою.
Голова колегії Михайло РОМАНІВ
Секретар Тетяна ТРЕБИК