Щомісячний Податковий розрахунок 2025
Оновлену місячну форму Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків ‒ фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 №4, додатки до нього та порядок їх заповнення затверджено наказом Міністерства фінансів України від 24.01.2025 №39 ««Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 13 січня 2015 року №4» зі змінами, внесеними наказом від 30.01.2025 №53 (чинний із 06.02.2025).
Строк подання ‒ щомісяця не пізніше ніж 20-го числа наступного за звітним місяця.
Щомісячний Податковий розрахунок подається за ідентифікатором електронної форми:
J0500110 — юридичні особи;
F0500110 — фізичні особи.
Зміни позначилися на шапках табличної форми Податкового розрахунку та його додатків:
1. У Заголовній частині прибрали рядок 014 «Довідковий». Цей тип Податкового розрахунку скасували. За місячного звітного періоду не потрібно подавати проміжну звітність, коли призначаються пенсійні або страхові виплати. Дані до реєстру застрахованих осіб потраплятимуть щомісяця.
Місячний Податковий розрахунок має три типи: «Звітний», «Звітний новий», «Уточнюючий». Аналогічні зміни будуть у Додатках Д1, Д5 і Д6.
1.1. Прибрали рядки, в яких зазначали звітний квартал. Тепер треба зазначати звітний (податковий) період (календарний рік) і місяць, за який подається Податковий розрахунок.
Номер Податкового розрахунку (в хронологічному порядку незалежно від типу) проставляється в межах одного звітного місяця: «Звітний» матиме номер 1, «Звітний новий» — 2 і т. д.
1.2. Змінилася нумерація рядків, у яких зазначається чисельність працівників:
- рядок 101 — без змін;
- рядок 101.1 — замість 102;
- рядок 101.2 — замість 103;
- рядок 102 — замість 104;
- рядок 103 — замість 105 і т. д.
1.3. Таблична частина Податкового розрахунку має одну колонку за звітний місяць із сумами (грн, коп) замість трьох за місяцями звітного кварталу.
1.4. У табличній частині також прибрали рядки, в яких підсумовували загальну суму ЄСВ, що підлягає сплаті за звітний квартал.
1.5. У рядках 5.1, 7.1, 11.1 табличної частини Податкового розрахунку необхідно вносити реєстраційний номер Податкового розрахунку, в якому подані некоректні показники самостійно нарахованої пені. При цьому в рядках 5, 7, 11 може бути від’ємне значення, якщо виправляєте помилки в попередніх Податкових розрахунках. Умова — заповнили відповідно рядки 5.1, 7.1, 11.1.
2. Додаток Д1 «Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам».
У Додатку Д1 в рядку 02 зазначається місяць, за який подається звіт. Прибрали позначки про квартал, номер місяця у кварталі та номер додатка в Податковому розрахунку. Змінилася також нумерація рядків: замість 033 і 034 стало 032 і 033, рядок 035 Додаток Д1 із типом «Довідковий» вилучили. Таблична частина Додатка Д1 не змінилася.
Резиденти Дія Сіті у графі 08 зазначають нові коди категорії застрахованих осіб, коли відображають винагороду за гіг-контрактом:
- 82 — гіг-спеціалісти, які мають інвалідність;
- 83 — решта гіг-спеціалістів.
3. Додатки Д5 «Відомості про трудові відносини осіб та період проходження військової служби» і Д6 «Відомості про наявність підстав для обліку стажу окремим категоріям осіб відповідно до законодавства».
У Додатках Д5 і Д6 прибрали клітинки для позначок про тип «Довідковий». Немає також рядків, у яких зазначали номер місяця у кварталі та номер додатка в Податковому розрахунку. Змінилася й нумерація рядків — із 033 та 034 на 032 та 033. Дані про зміни в трудових відносинах щомісяця потраплятимуть до реєстру застрахованих осіб. Таблична частина Додатка Д5 без змін.
Резиденти Дія Сіті у графі 07 (категорія особи) Додатка Д5 зазначають «9», коли вноситимуть інформацію про осіб, які є гіг-спеціалістами за гіг-контрактом.
Графи Додатка Д6 та порядок заповнення ‒ без змін.
4. Податковий розрахунок з типом «Уточнюючий». Коли платник самостійно виявив помилки в раніше поданій звітності, він надсилає уточнюючий розрахунок за формою, чинною на час подання. Так, показники за періоди до 2025 року необхідно уточнювати за формою Податкового розрахунку, що діє на день його подання – у місячній формі.
У пункті 2 розділу V Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженому наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4 (далі ‒ Порядок №4) передбачено, що з метою коригування самостійно виявлених помилок за 2021‒2024 роки відповідними слід вважати періоди:
І квартал
перший місяць — січень (1);
другий — лютий (2);
третій — березень (3);
ІІ квартал —
перший місяць — квітень (4);
другий — травень (5);
третій — червень (6) і т. д.
Якщо самостійно виявили помилки за періоди до 2021 року, відповідними періодами, що їх коригуєте, будуть:
для податкових агентів
І квартал — березень (3);
ІІ квартал — червень (6);
ІІІ квартал — вересень (9);
IV квартал — грудень (12).
для платників ЄСВ — відповідний місяць, який коригується.
