Про результати аудиторських досліджень в органах Пенсійного фонду України Тернопільської області за 9 місяців 2019 року
Упродовж 9 місяців 2019 року проведено внутрішні аудити:
– аудит ефективності на тему “Оцінка якості проведення інвентаризації активів та зобов’язань в головному та об’єднаних управліннях Пенсійного фонду України Тернопільської області”. Даним аудитом фінансових порушень не встановлено, однак виявлено окремі порушення і недоліки при проведенні інвентаризації в об’єднаних управліннях.
– аудит відповідності на тему: “Оцінка стану дотримання головним та об’єднаними управліннями Пенсійного фонду України Тернопільської області нормативно-правових актів з питань використання кошів на оплату праці”;
– аудит відповідності на тему: “Оцінка стану дотримання вимог порядку подання та оформлення документів при призначенні (перерахунку) та виплаті пенсій, в тому числі внутрішньо переміщеним особам в об’єднаних управліннях Пенсійного фонду України Тернопільської області”;
– аудит відповідності на тему “Оцінка стану організації роботи по надходженню власних коштів до бюджету Пенсійного фонду України та реалізації заходів, спрямованих на детінізацію відносин у сфері зайнятості в головному та об’єднаних управліннях Пенсійного фонду України Тернопільської області населення”. Даним аудитом фінансових порушень не встановлено, однак виявлено окремі недоліки щодо надходження власних коштів до бюджету Пенсійного фонду України;
– аудит відповідності на тему “Оцінка стану станустану скорочення обсягів заборгованості по платежах, повноти та своєчасності направлення підприємствам до відшкодування розрахунків фактичних витрат на виплату та доставку пенсій, призначених на пільгових умовах в Головному управлінні Пенсійного фонду України в Тернопільській області”.
Крім того, розпочато аудит ефективності на тему: “Оцінка ефективності використання коштів на утримання службових приміщень, транспортних засобів, оплату комунальних послуг та енергоносіїв у Головному управлінні Пенсійного фонду України в Тернопільській області”, який станом на 01.10.2019 ще триває.
Аудитами встановлено 111 не фінансових порушень, зокрема:
– невірно визначено страховий або спеціальний стаж – Бучацьке об’єднане управління (8 випадків), Бережанське об’єднане управління (5 випадків), Лановецьке об’єднане управління (12 випадків), Чортківське об’єднане управління (13 випадків);
– у пенсійній справі відсутні дані про призначення пенсії з Центральної бази одержувачів пенсії Пенсійного фонду України – Бучацьке об’єднане управління (3 випадки), Лановецьке об’єднане управління (7 випадків), Чортківськеке об’єднане управління (5 випадків);
– у пенсійній справі невірно встановлено код закриття – Бережанське об’єднане управління (5 випадків), Лановецьке об’єднане управління (8 випадків), Чортківськеке об’єднане управління (2 випадки);
– у пенсійній справі невірно визначено середньомісячний заробіток або не проведено додаткову оптимізацію заробітної плати – Бережанське об’єднане управління (2 випадки), Бучацьке об’єднане управління (2 випадки), Лановецьке об’єднане управління (1 випадок), Чортківськеке об’єднане управління (4 випадки);
– виплату пенсій припинено із запізненням – Бережанське об’єднане управління (1 випадок);
– в електронному особовому рахунку невірно зазначено відсоток відрахування згідно виконавчого листа – Бережанське об’єднане управління (1 випадок);
– у пенсійній справі невірно встановлено дату призначення надбавки учасника бойових дій або інваліда війни – Лановецьке об’єднане управління (4 випадки), Чортківське об’єднане управління (3 випадки);
– не проведено допризначення пенсії та грошової допомоги – Бучацьке об’єднане управління (3 випадки), Лановецьке об’єднане управління (4 випадки), Чортківське об’єднане управління (1 випадок);
– переплата в результаті працевлаштування на посаду, яка дає право за вислугу років – Бережанське об’єднане управління (1 випадок);
– відсутні документи щодо припинення виплати – Чортківське об’єднане управління (1 випадок);
– довідка про заробітну плату не відповідає нормам чинного законодавства – Лановецьке об’єднане управління (2 випадки);
– при працевлаштуванні невірно визначено переплату пенсії пенсіонеру, який отримував надбавку на дитину – Бучацьке об’єднане управління (3 випадки), Лановецьке об’єднане управління (1 випадок), Чортківське об’єднане управління (1 випадок);
– недоплата аліментів – Лановецьке об’єднане управління (1 випадок);
– порушено термін пересилання пенсійних справ при переїзді до інших регіонів – Лановецьке об’єднане управління (1 випадок);
– порушено терміни проведення відшкодувань підприємствами фактичних витрат на виплату та доставку пенсій в картках “нарахувань по пільгових пенсіях у Монастириському районі (1 випадок), у Зборівському районі (1 випадок) та у Кременецькому районі (1 випадок);
– Розрахунок фактичних витрат на виплату та доставку пільгових пенсій не завірено належним чином у Тернопільському районі (1 випадок);
– сформований розрахунок фактичних витрат на виплату та доставку пільгових пенсій за січень 2019 року сформований некоректно, а саме, відсутні суми відшкодування фактичних витрат по пільгових пенсіях за попередній рік у Монастириському районі (1 випадок);
– порушення термінів відшкодувань фактичних витрат на виплату та доставку пільгових пенсій, віднесених до четвертої групи платників єдиного податку, в картках “нарахувань по пільгових пенсіях у Зборівському районі (1 випадок).
Також у ході проведення аудитів встановлено 320 фінансових порушень на загальну суму 47771,9 грн., зокрема:
– переплати заробітної плати, встановлені у ході проведення внутрішнього аудиту в Бережанському об’єднаному управлінні на загальну суму 163,9 грн., Бучацькому – 3421,4 грн., Лановецькому – 6750,5 грн., Чортківському – 11106,6 грн., головному управлінні – 583,8 та недоплати в Бережанському об’єднаному управлінні на загальну суму 677,5 грн., Бучацькому – 534,2 грн., Козівському – 2798,9 грн., Лановецькому – 5154,3 грн., Теребовлянському – 522,7 грн., Чортківському – 10443,3 грн. та головному управлінні – 111,6 грн.;
– переплати пенсій в Бережанському об’єднаному управлінні на суму 404,5 грн., Бучацькому – 358,1 грн., Лановецькому – 1905,1 грн. та Чортківському – 219,0 грн.;
– недоплати пенсій в Бережанському об’єднаному управлінні на суму 517,0 грн., Бучацькому – 240,8 грн., Лановецькому – 4,9 грн. та Чортківському – 212,7 грн.;
– заниження сум з відшкодування фактичних витрат на виплату та доставку пенсій, призначених на пільгових умовах:
– у Тернопільському районі – 255,3 грн., у місті Тернополі – 5,0 грн., у Монастириському районі – 1095,2 грн.;
– завищення сум з відшкодування фактичних витрат на виплату та доставку пенсій, призначених на пільгових умовах:
– у Тернопільському районі – 271,0 грн., у місті Тернополі – 7,7 грн., у Зборівському районі – 6,6 грн.
Виявлені аудитами порушення, що призвели до переплат і недоплат заробітної плати, пенсії та інвентаризації активів, усунуті в повному обсязі.
Усього аудитами відповідності упродовж 9 місяців 2019 року виявлено порушень на суму 47771,9 грн., з яких 21503,4 грн. – недоплати. Підлягає відшкодуванню 26268,5 грн., із яких відшкодовано 24913,0 грн., або 94,8 %. Залишок невідшкодованих коштів за результатами аудитів станом на 01.10.2019 складає 1355,5 грн.
За результатами аудитів станом на 01.10.2019 залишаються не усунені завищені суми по відшкодуванню фактичних витрат на виплату та доставку пенсій, призначених на пільгових умовах 285,3 грн.
За результатами аудитів за 9 місяців 2019 року головним та об’єднаними управліннями видано 29 наказів, у тому числі: 5 – в Головному управлінні та 24 – в об’єднаних управліннях.
Накази Головного управління за результатами аудитів на тему: “Оцінка якості проведення інвентаризації активів та зобов’язань в головному та об’єднаних управліннях Пенсійного фонду України Тернопільської області”, “Оцінка стану дотримання головним та об’єднаними управліннями Пенсійного фонду України Тернопільської області нормативно-правових актів з питань використання кошів на оплату праці”, “Оцінка стану дотримання вимог порядку подання та оформлення документів при призначенні (перерахунку) та виплаті пенсій, в тому числі внутрішньо переміщеним особам в об’єднаних управліннях Пенсійного фонду України Тернопільської області” станом на 01.10.2019 зняті з контролю.
Також спеціалістами відділу внутрішнього аудиту упродовж 9 місяців 2019 року проведено оцінку правильності застосування пенсійного законодавства при призначенні (перерахунку) пенсій окремим категоріям громадян в об’єднаних управліннях Пенсійного фонду України Тернопільської області.
Вищезазначеною оцінкою виявлено 86 порушень, у тому числі:
– 65 нефінансових порушень, які на розмір пенсії не вплинули;
– 9 порушень, що призвели до переплат пенсій на суму 41202,7 грн.;
– 12 порушень, що призвели до недоплат пенсій на суму 25622,2 грн.
Із встановлених оцінкою сум переплат пенсій відшкодовано 11380,2 грн., заборгованість станом на 01.10.2019 становить 30119,5 грн. по 2-х пенсійних справах. Із встановлених порушень, що призвели до недоплат пенсій, усунуто недоплати в сумі 25622,2 грн., залишок недоплат станом на 01.10.2019 відсутній.