Про результати контрольних заходів, проведених управлінням внутрішнього аудиту та фінансового контролю за 9 місяців 2018 року
Упродовж 9 місяців 2018 року проведено 9 внутрішніх аудитів, зокрема:
– 2 аудити стану роботи щодо дотримання законодавчих та нормативно-правових актів з питань надходження коштів до бюджету Пенсійного фонду України, призначення і виплати пенсій, використання коштів на утримання апарату управління, ведення бухгалтерського обліку та звітності в Козівському та Кременецькому об’єднаних управліннях Пенсійного фонду України Тернопільської області;
– аудит відповідності оцінки якості проведення інвентаризації активів та зобов’язань в Головному та об’єднаних управліннях Пенсійного фонду України Тернопільської області;
– аудит відповідності оцінки стану роботи щодо ведення реєстру застрахованих осіб, організації співпраці з органами Державної фіскальної служби України і страхувальниками щодо виправлення помилок та зарахування страхового стажу в об’єднаних управліннях Пенсійного фонду України Тернопільської області;
– аудит ефективності стану роботи щодо повноти та якості опрацювання рекомендацій за результатами верифікації пенсійних виплат в об’єднаних управліннях Пенсійного фонду України Тернопільської області;
– аудит відповідності стану роботи щодо дотримання законодавчих та нормативно-правових актів при перерахування коштів установам, де особи перебувають на повному державному утриманні;
– аудит ефективності результатів роботи Головного та підвідомчих управлінь щодо оптимізації видатків, пов’язаних з утриманням службових приміщень та експлуатаційних послуг;
– аудит відповідності організації та стану призначення/ перерахунків пенсій, виплати пенсій та допомоги на поховання в Теребовлянському об’єднаному управлінні Пенсійного фонду України Тернопільської області;
– аудит відповідності організації роботи щодо використання даних з реєстру застрахованих осіб Державного реєстру загальнообов’язкового державного соціального страхування.
Аудитами встановлено 139 нефінансових порушень, зокрема:
– невірно визначено страховий або спеціальний стаж – Козівське об’єднане управління (21 випадок), Кременецьке об’єднане управління (7 випадків), Теребовлянське об’єднане управління (16 випадків);
– у пенсійній справі відсутні дані про призначення пенсії з Центральної бази одержувачів пенсії Пенсійного фонду України – Козівське об’єднане управління (6 випадків);
– у пенсійній справі не внесено або невірно внесено ознаку роботи або періоди роботи – Кременецьке об’єднане управління (16 випадків), Теребовлянське об’єднане управління (8 випадків);
– у пенсійній справі невірно встановлено код закриття – Козівське об’єднане управління (1 випадок), Теребовлянське об’єднане управління (4 випадки);
– у пенсійній справі невірно визначено середньомісячний заробіток або не проведено додаткову оптимізацію заробітної плати – Козівське об’єднане управління (4 випадки), Кременецьке об’єднане управління (2 випадки);
– невідповідність довідки про періоди участі у бойових діях нормам чинного законодавства – Козівське об’єднане управління (1 випадок), Кременецьке об’єднане управління (2 випадки);
– виплату пенсій припинено із запізненням – Кременецьке об’єднане управління (1 випадок);
– в електронному особовому рахунку невірно зазначено відсоток відрахування згідно виконавчого листа – Теребовлянське об’єднане управління (2 випадки);
– не повідомлено пенсіонера про можливість здійснення додаткової оптимізації – Кременецьке об’єднане управління (1 випадок), Теребовлянське об’єднане управління (7 випадків);
– у пенсійній справі невірно встановлено дату призначення надбавки учасника бойових дій або інваліда війни – Козівське об’єднане управління (1 випадок), Кременецьке об’єднане управління (1 випадок), Теребовлянське об’єднане управління (1 випадок);
– у пенсійну справу не внесено особливість 203 – індексація для осіб, які займаються підприємницькою діяльністю – Козівське об’єднане управління (1 випадок);
– відсутня довідка з ЄДРЗО для підтвердження факту, що заявник не є СПД – Козівське об’єднане управління (3 випадки);
– здійснення зарахування страхового стажу за відсутності даних про сплату в ОК-5 – Козівське об’єднане управління (16 випадків), Кременецьке об’єднане управління (3 випадки), Теребовлянське об’єднане управління (3 випадки);
– порушення нумерації в реєстрі форми 3 – Козівське об’єднане управління (2 випадки), Кременецьке об’єднане управління (2 випадки);
– дата прибуття до закладу, де особи перебувають на повному державному утриманні, не співпадає з даними електронної бази даних – Кременецьке об’єднане управління (5 випадків);
– довідку про заробітну плату видано за підписом лише однієї посадової особи – Теребовлянське об’єднане управління (1 випадок);
– в електронній пенсійній справі невірно вказано закон, згідно з яким призначено пенсію – Теребовлянське об’єднане управління (1 випадок);
Також у ході проведення аудитів встановлено фінансові порушення на загальну суму 20761,7 грн., зокрема:
– переплати заробітної плати, встановлені внутрішніми аудитами в Козівському об’єднаному управлінні на загальну суму 278,7 грн., Кременецькому – 975,9 грн. та недоплати в Козівському об’єднаному управлінні – 1367,5 грн.;
– переплати пенсій в Козівському об’єднаному управлінні на суму 3012,5 грн.;
– недоплати пенсій в Козівському об’єднаному управлінні на суму 7156,8 грн., Теребовлянському – 147,2 грн.;
– недоплати пенсій, встановлені в ході аудиту відповідності стану роботи щодо дотримання законодавчих та нормативно-правових актів при перерахування коштів установам, де особи перебувають на повному державному утриманні в Бучацькому об’єднаному управлінні на суму 70,5 грн., Тернопільському – 36,3 грн., Чортківському – 78,8 грн.;
– переплати установам, де особи перебувають на повному державному утриманні в Кременецькому об’єднаному управлінні на суму 117,0 грн., Бучацькому – 34,2 грн., Лановецькому – 1075,4 грн., Тернопільському – 55,2 грн., Чортківському – 78,8 грн.;
– недоплати установам, де особи перебувають на повному державному утриманні в Кременецькому об’єднаному управлінні на суму 141,4 грн., Лановецькому – 205,3 грн., Тернопільському – 1659,1 грн.;
– порушення у ході дослідження правильності виплати компенсаційної допомоги по догляду за інвалідами І групи та особами, які досягли 80-ти річного віку, які призвели до переплати в Козівському об’єднаному управлінні в сумі 167,8 грн., Кременецькому – 2285,9 грн. та Теребовлянському – 1817,4 грн.
За результатами аудитів головним та підвідомчими управліннями видано 49 наказів, у тому числі 7 – в Головному управлінні та 42 – в об’єднаних управліннях.
Усі виявлені аудитами у 2018 році порушення, що призвели до переплат і недоплат пенсій, заробітної плати та коштів установам, де особи перебувають на повному державному утриманні, усунуті в повному обсязі.
Із виявлених сум порушень щодо правильності виплати компенсаційної допомоги по догляду за інвалідами І групи та особами, які досягли 80-ти річного віку, відшкодовано 3695,0 грн. Заборгованість станом на 01.10.2018 становить 576,1 грн.
Усього аудитами відповідності та фінансовими аудитами упродовж 9 місяців 2018 року виявлено порушень в сумі 20767,1 грн., з яких 10862,9 грн. – недоплати. Підлягає відшкодуванню 9898,8 грн., із яких відшкодовано 9322,7 грн., або 94,2%. Залишок невідшкодованих коштів за результатами аудитів станом на 01.10.2018 становить 576,1 грн.
Крім того, аудитом ефективності результатів роботи Головного та підвідомчих управлінь щодо оптимізації видатків, пов’язаних з утриманням службових приміщень та експлуатаційних послуг встановлено 1 факт допущення кредиторської заборгованості за спожиті комунальні послуги в Чортківському об’єднаному управлінні та невідображення її в обліку на загальну суму 65509,68 грн. Станом на 01.10.2018 дане порушення усунуто.
Також спеціалістами управління внутрішнього аудиту та фінансового контролю упродовж 9 місяців 2018 року проведено наступні контрольні заходи:
– оцінку стану застосування законодавчих та нормативно-правових документів щодо встановлення надбавок за ранг та вислугу років, визначення стажу державної служби працівників Головного управління та об’єднаних управлінь Пенсійного фонду України Тернопільської області. Оцінкою виявлено 4 випадки невірного визначення стажу державної служби, що призвело у 3-х випадках до невірного встановлення надбавки за вислугу років та, відповідно, переплат заробітної плати на загальну суму 9061,0 грн. Із вищезазначених переплат відшкодовано 8607,9 грн., залишок невідшкодованих коштів станом на 01.10.2018 складає 453,1 грн.;
– оцінку опрацювання спеціалістами об’єднаних управлінь Пенсійного фонду України Тернопільської області списків одержувачів пенсій, по яких виявлено факти недостовірних даних про працевлаштування за серпень 2017 року. Оцінкою виявлено 79 порушень, які призвели до переплат пенсій по 23 пенсійних справах на суму 25760,0 грн. Однак, після проведення оцінки, під час додаткового вивчення та доопрацювання вищезазначених 23-х пенсійних справ, було встановлено 1 факт працевлаштування пенсіонера на посаді, яка дає право на отримання пенсії за вислугу років, а тому по цій пенсійній справі переплата пенсії в сумі 13732,27 грн. фактично відсутня. Враховуючи вищезазначене, фактична сума переплат пенсій становить 12027,8 грн. по 22-х пенсійних справах. Станом на 01.10.2018 усі 22 переплати відшкодовано в повному обсязі, залишок переплат пенсій, по яких виявлено факти недостовірних даних про працевлаштування за серпень 2017 року, станом на 01.10.2018 відсутній;
– оцінку організації роботи управління пенсійного забезпечення військовослужбовців та деяких інших категорій громадян Головного управління, якою фінансових порушень не було встановлено;
– перевірку щодо здійснення пенсійних виплат внутрішньо переміщеним особам в 2018 році, якою фінансових порушень не було встановлено;
– оцінку організації роботи щодо відшкодування фактичних витрат на виплату та доставку пільгових пенсій та організації роботи зі стягнення в судовому порядку сум, що підлягають відшкодуванню у випадках, встановлених законом в підвідомчих управліннях Пенсійного фонду України в Тернопільській області, якою фінансових порушень не було встановлено.