Про результати аудиторських досліджень в органах Пенсійного фонду України Тернопільської області за 2019 рік
Протягом 2019 року проведено внутрішні аудити:
– аудит ефективності на тему “Оцінка якості проведення інвентаризації активів та зобов’язань в головному та об’єднаних управліннях Пенсійного фонду України Тернопільської області”. Даним аудитом фінансових порушень не встановлено, однак виявлено окремі порушення і недоліки при проведенні інвентаризації в об’єднаних управліннях;
– аудит відповідності на тему: “Оцінка стану дотримання головним та об’єднаними управліннями Пенсійного фонду України Тернопільської області нормативно-правових актів з питань використання кошів на оплату праці”. Аудитом виявлено 280 фінансових порушень на загальну суму 42268,9 грн.;
– аудит відповідності на тему: “Оцінка стану дотримання вимог порядку подання та оформлення документів при призначенні (перерахунку) та виплаті пенсій, в тому числі внутрішньо переміщеним особам в об’єднаних управліннях Пенсійного фонду України Тернопільської області”. Аудитом виявлено 33 фінансових порушення на загальну суму 3862,2 грн.;
– аудит відповідності на тему “Оцінка стану організації роботи по надходженню власних коштів до бюджету Пенсійного фонду України та реалізації заходів, спрямованих на детінізацію відносин у сфері зайнятості в головному та об’єднаних управліннях Пенсійного фонду України Тернопільської області населення”. Даним аудитом фінансових порушень не встановлено, однак виявлено окремі недоліки щодо надходження власних коштів до бюджету Пенсійного фонду України;
– аудит відповідності на тему “Оцінка стану скорочення обсягів заборгованості по платежах, повноти та своєчасності направлення підприємствам до відшкодування розрахунків фактичних витрат на виплату та доставку пенсій, призначених на пільгових умовах в Головному управлінні Пенсійного фонду України в Тернопільській області”. Аудитом виявлено 7 фінансових порушень на загальну суму 1640,8 грн.;
– аудит ефективності на тему “Оцінка ефективності використання коштів на утримання службових приміщень, транспортних засобів, оплату комунальних послуг та енергоносіїв у Головному управлінні Пенсійного фонду України в Тернопільській області”. Даним аудитом фінансових порушень не встановлено, однак виявлено окремі недоліки щодо використання коштів на утримання Головного управління;
– аудит відповідності на тему “Оцінка стану роботи по складанню та виконанню кошторису видатків на утримання апарату управління, дотримання нормативно-правових актів при процедурах закупівель в Головному управлінні Пенсійного фонду України в Тернопільській області”. Даним аудитом фінансових порушень не встановлено, однак виявлено окремі недоліки щодо виконання кошторису видатків на утримання апарату управління та дотримання нормативно-правових актів при процедурах закупівель;
– аудит відповідності на тему: “Оцінка якості роботи по прийому та обслуговуванню громадян, наданню адміністративних послуг в Головному управлінні Пенсійного фонду України в Тернопільській області”. Даним аудитом фінансових порушень не встановлено, однак виявлено окремі недоліки щодо організації та проведення роботи по прийому та обслуговуванню громадян.
У ході проведення аудитів встановлено 111 не фінансових порушень, зокрема:
– невірно визначено страховий або спеціальний стаж – Бучацьке об’єднане управління (8 випадків), Бережанське об’єднане управління (5 випадків), Лановецьке об’єднане управління (12 випадків), Чортківське об’єднане управління (13 випадків);
– у пенсійній справі відсутні дані про призначення пенсії з Центральної бази одержувачів пенсії Пенсійного фонду України – Бучацьке об’єднане управління (3 випадки), Лановецьке об’єднане управління (7 випадків), Чортківськеке об’єднане управління (5 випадків);
– у пенсійній справі невірно встановлено код закриття – Бережанське об’єднане управління (5 випадків), Лановецьке об’єднане управління (8 випадків), Чортківськеке об’єднане управління (2 випадки);
– у пенсійній справі невірно визначено середньомісячний заробіток або не проведено додаткову оптимізацію заробітної плати – Бережанське об’єднане управління (2 випадки), Бучацьке об’єднане управління (2 випадки), Лановецьке об’єднане управління (1 випадок), Чортківськеке об’єднане управління (4 випадки);
– виплату пенсій припинено із запізненням – Бережанське об’єднане управління (1 випадок);
– в електронному особовому рахунку невірно зазначено відсоток відрахування згідно виконавчого листа – Бережанське об’єднане управління (1 випадок);
– у пенсійній справі невірно встановлено дату призначення надбавки учасника бойових дій або інваліда війни – Лановецьке об’єднане управління (4 випадки), Чортківське об’єднане управління (3 випадки);
– не проведено допризначення пенсії та грошової допомоги – Бучацьке об’єднане управління (3 випадки), Лановецьке об’єднане управління (4 випадки), Чортківське об’єднане управління (1 випадок);
– переплата в результаті працевлаштування на посаду, яка дає право на призначення пенсії за вислугу років – Бережанське об’єднане управління (1 випадок);
– відсутні документи щодо припинення виплати – Чортківське об’єднане управління (1 випадок);
– довідка про заробітну плату не відповідає нормам чинного законодавства – Лановецьке об’єднане управління (2 випадки);
– при працевлаштуванні невірно визначено переплату пенсії пенсіонеру, який отримував надбавку на дитину – Бучацьке об’єднане управління (3 випадки), Лановецьке об’єднане управління (1 випадок), Чортківське об’єднане управління (1 випадок);
– недоплата аліментів – Лановецьке об’єднане управління (1 випадок);
– порушено термін пересилання пенсійних справ при переїзді до інших регіонів – Лановецьке об’єднане управління (1 випадок);
– порушено терміни проведення відшкодувань підприємствами фактичних витрат на виплату та доставку пенсій в картках “нарахувань по пільгових пенсіях” у Монастириському районі (1 випадок), у Зборівському районі (1 випадок) та у Кременецькому районі (1 випадок);
– розрахунок фактичних витрат на виплату та доставку пільгових пенсій не завірено належним чином у Тернопільському районі (1 випадок);
– розрахунок фактичних витрат на виплату та доставку пільгових пенсій за січень 2019 року сформований некоректно, а саме, відсутні суми відшкодування фактичних витрат по пільгових пенсіях за попередній рік у Монастириському районі (1 випадок);
– порушення термінів відшкодувань фактичних витрат на виплату та доставку пільгових пенсій, віднесених до четвертої групи платників єдиного податку, в картках “нарахувань по пільгових пенсіях” у Зборівському районі (1 випадок).
Також під час проведення аудитів встановлено 320 фінансових порушень на загальну суму 47771,9 грн., зокрема:
– переплати заробітної плати, встановлені у ході проведення внутрішнього аудиту в Бережанському об’єднаному управлінні на загальну суму 163,9 грн., Бучацькому – 3421,4 грн., Лановецькому – 6750,5 грн., Чортківському – 11106,6 грн., головному управлінні – 583,8 та недоплати в Бережанському об’єднаному управлінні на загальну суму 677,5 грн., Бучацькому – 534,2 грн., Козівському – 2798,9 грн., Лановецькому – 5154,3 грн., Теребовлянському – 522,7 грн., Чортківському – 10443,3 грн. та головному управлінні – 111,6 грн.;
– переплати пенсій в Бережанському об’єднаному управлінні на суму 404,5 грн., Бучацькому – 358,1 грн., Лановецькому – 1905,1 грн. та Чортківському – 219,0 грн.;
– недоплати пенсій в Бережанському об’єднаному управлінні на суму 517,0 грн., Бучацькому – 240,8 грн., Лановецькому – 4,9 грн. та Чортківському – 212,7 грн.;
– заниження сум з відшкодування фактичних витрат на виплату та доставку пенсій, призначених на пільгових умовах:
– у Тернопільському районі – 255,3 грн., у місті Тернополі – 5,0 грн., у Монастириському районі – 1095,2 грн.;
– завищення сум з відшкодування фактичних витрат на виплату та доставку пенсій, призначених на пільгових умовах:
– у Тернопільському районі – 271,0 грн., у місті Тернополі – 7,7 грн., у Зборівському районі – 6,6 грн.
Порушення, виявлені аудитами у 2019 році, усунуті в повному обсязі.
За результатами аудитів за 2019 рік головним та об’єднаними управліннями видано 32 накази, у тому числі: 8 – в Головному управлінні та 24 – в об’єднаних управліннях.
Також спеціалістами відділу внутрішнього аудиту у 2019 році проведено оцінку правильності застосування пенсійного законодавства при призначенні (перерахунку) пенсій окремим категоріям громадян в об’єднаних управліннях Пенсійного фонду України Тернопільської області.
Вищезазначеною оцінкою виявлено 86 порушень, у тому числі:
– 65 нефінансових порушень, які на розмір пенсії не вплинули;
– 9 порушень, що призвели до переплат пенсій на суму 41202,7 грн.;
– 12 порушень, що призвели до недоплат пенсій на суму 25622,2 грн.
Із встановлених оцінкою сум переплат пенсій відшкодовано 12280,2 грн., заборгованість станом на 01.01.2020 становить 28919,5 грн. по 2-х пенсійних справах. Порушення, що призвели до недоплат пенсій, на суму 25622,2 грн. усунуто в повному обсязі.