Про результати роботи відділу внутрішнього аудиту Головного управління Пенсійного фонду України в Тернопільській області за І півріччя 2021 року

У І півріччі 2021 року заплановано та проведено 3 внутрішні аудити на теми:

– “Стан дотримання вимог законодавства щодо правильності та своєчасності призначення пенсій та проведення їх перерахунків, обліку переплат пенсій, повноти охоплення заходами стягнення надміру виплачених коштів, списання переплат пенсій, призначення (поновлення) та виплати пенсій внутрішньо переміщеним особам”;

– “Стан дотримання порядку обліку надходження сум платежів, повноти та своєчасності направлення підприємствам до відшкодування розрахунків фактичних витрат на виплату та доставку пенсій, призначених на пільгових умовах, вжитих заходів по стягненню боргів та результативності спільних заходів, спрямованих на виявлення фактів використання праці неоформлених осіб”;

– “Стан роботи по виконанню кошторису на фінансування адміністративних видатків, пов’язаних із використанням функцій, покладених на органи Фонду та дотримання нормативно-правових актів при процедурах закупівель”.

Під час проведення внутрішніх аудитів збір аудиторських доказів проводився у структурних підрозділах Головного управління: управлінні пенсійного забезпечення, управлінні з питань виплати пенсій, фінансово-економічному управлінні двічі та юридичному управлінні двічі.

У ході проведення внутрішніх аудитів виявлено 48 нефінансових порушень, зокрема:

• не зазначено дату укладання договору про добровільну участь у системі загальнообов’язкового державного пенсійного страхування – 1 випадок;
• невірно проставлено ознаку спеціального стажу при визначенні права на виплату грошової допомоги відповідно до п.7.1 розділу XV Прикінцевих положень Закону України “Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування” – 2 випадки;

– не зазначено форму власності підприємства при визначенні права на виплату грошової допомоги відповідно до п.7.1 розділу XV Прикінцевих положень Закону України “Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування”– 1 випадок;

– не надано запити на проведення актів зустрічних перевірок довідок про заробітну плату – 4 випадки;

• не довантажені акти про результати перевірки довідок про нараховану заробітну плату – 4 випадки;

– в актах про результати перевірки довідок про нараховану заробітну плату виявлені розбіжності – 3 випадки;

– при опрацюванні довідок про заробітну плату невірно проставлено поле, “не враховувати” змінено на “автоматично” – 4 випадки;

– не вірно застосовано коди причини зняття з оплати – 6 випадків;

– припинення виплати по причині тривалої неоплати проведено пізніше 6 місяців – 8 випадків;

– невірно проведено розподіл утримань по двох виконавчих провадженнях – 1 випадок;

– несвоєчасне направлення фінансової санкції та пені суб’єкту підприємницької діяльності – 1 випадок;

– несвоєчасне відшкодування підприємствами пільгових пенсій окремим категоріям працівників, які фінансуються повністю за рахунок працедавців, що передбачено Постановою Правління Пенсійного фонду України від 25.01.2008 № 3-2 “Про затвердження Порядку подання та оформлення документів для призначення пільгових пенсій та перерахування підприємствами та організаціями коштів на її виплату відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 18.07.2007 № 937 – 11 випадків;

– некоректне внесення поля “Інспектор” в базах АРМ ОССВ та Веб ОССВ”– 1 випадок;

– невідправлений Розрахунок фактичних витрат на виплату та доставку пільгових пенсій за місцезнаходженням підприємства – 1 випадок;

– у протоколах не всіма членами тендерного комітету проставлено підписи – 7 випадків;

– при укладанні договору закупівлі не зазначено предмет закупівлі – 1 випадок.

Також, встановлено 12 фінансових порушень на загальну суму        49334,3 грн.

Порушення, які не призвели до втрат встановлено в 6 випадках на суму 2093,9 грн.

Порушення, які призвели до втрат фінансових і матеріальних ресурсів встановлено у 6 випадках на загальну суму 47240,5 грн.

Протягом І півріччя 2021 року за результатами аудитів усунуто 34 нефінансових порушень та 9 фінансових порушень, на загальну суму 68130,8 грн. (у тому числі 1 порушення на суму 24380,6 грн., виявлене попередніми аудитами), з яких:

– 5 порушень на суму 2035,5 грн., які не призвели до втрат;

– 4 порушення на суму 66095,3 грн., які призвели до втрат фінансових та матеріальних ресурсів (у тому числі 1 порушення на суму 24380,6 грн., виявлене попередніми аудитами).

Станом на 01.07.2021 не усунуто 30 нефінансових порушень, з яких 22 – виявлені у поточному році та 8 – виявлені у попередніх звітних періодах. 

Також у І кварталі 2021 року відшкодовано до бюджету Пенсійного фонду України в сумі 600,0 грн., виявлених в попередніх звітних періодах під час проведення інших контрольних заходів.

Залишок невідшкодованих втрат фінансових та матеріальних ресурсів станом 01.07.2021 складає 5525,8 грн., з яких 332,2 грн. – переплата пенсії, 5193,6 грн. – невідшкодовані витрати Пенсійного фонду на виплату та доставку пенсій, призначених на пільгових умовах та 58,4 грн. – завищена сума витрат Пенсійного фонду на виплату та доставку пенсій, призначених на пільгових умовах.

За результатами проведених аудитів складено 3 аудиторських звіти. Надано 22 рекомендації, які прийняті до виконання. Станом на 01.07.2021 повністю виконано 5 рекомендацій за результатами аудиту щодо правильності та своєчасності призначення та виплати пенсій. Термін виконання 17 рекомендацій по двох інших аудитах не настав. Головним управлінням видано 8 наказів за результатами внутрішніх аудитів.

Також протягом І півріччя 2021 року в повному обсязі виконано 3 рекомендації, наданих за результатами проведених у 2020 році аудитів.