Про роботу відділу внутрішнього аудиту Головного управління Пенсійного фонду України в Тернопільській області за І півріччя 2024 року

Відповідно до Зведеного плану діяльності з внутрішнього аудиту в Пенсійному фонді України на 2024-2026 роки, затвердженого Головою правління Пенсійного фонду України 29 грудня 2023 року, на І півріччя 2024 року заплановано та проведено 4 внутрішніх аудити. Зокрема, на теми:

“Стан організації здійснення своєчасної та у повному обсязі виплати пенсій, щомісячного довічного грошового утримання суддям у відставці та допомоги на поховання”;

“Стан організації призначення (перерахунку) пенсій та щомісячного довічного грошового утримання суддям у відставці”;

“Оцінка організації роботи щодо повноти вжитих заходів по надходженню власних коштів до бюджету Пенсійного фонду України”;

“Стан організації роботи щодо призначення, перерахунку та виплати житлових субсидій і пільг на оплату житлово-комунальних послуг, придбання твердого та рідкого пічного побутового палива і скрапленого газу”.

Також, внутрішній аудит на тему: “Дослідження стану, наявності та використання всієї публічної інформації та публічної інформації у формі відкритих даних, яка створюється, збирається, зберігається, опрацьовується та передається (в межах повноважень) суб’єктом інформаційного аудиту” (за дорученням), проведення якого було заплановано на І квартал поточного року, не було проведено у зв’язку з відсутністю затвердженої методики, щодо його здійснення.

Збір аудиторських доказів під час проведення внутрішніх аудитів проводився у наступних структурних підрозділах Головного управління:

– по аудиту № 1 – у відділі опрацювання пенсійної документації, відділі методології та звітності з виплати пенсій та відділі з питань відрахувань з пенсій управління з питань виплат Головного управління;

– по аудиту № 2 – у відділі контролю за правильністю призначення пенсій, відділі призначення пенсій, відділ методології та організації роботи із застосування пенсійного законодавства, відділі перерахунків пенсій № 1 та відділі перерахунків пенсій № 2 управління пенсійного забезпечення, надання страхових виплат, соціальних послуг, житлових субсидій та пільг Головного управління;

– по аудиту № 3 – у відділі забезпечення наповнення бюджету фінансово-економічного управління Головного управління;

– по аудиту № 4 – у відділі надання житлових субсидій, відділі надання пільг, відділі контролю за правильністю нарахування житлових субсидій та пільг управління пенсійного забезпечення, надання страхових виплат, соціальних послуг, житлових субсидій та пільг Головного управління. Також дослідження процесу здійснювалось вибірковим методом за матеріалами управління з питань виплат Головного управління.

Під час проведення внутрішніх аудитів виявлено 8 нефінансових порушень за іншими сферами/напрямами діяльності, зокрема:

1. Під час проведення внутрішнього аудиту на тему: “Стан організації здійснення своєчасної та у повному обсязі виплати пенсій, щомісячного довічного грошового утримання суддям у відставці та допомоги на поховання”:

– невідповідність внесеного номера паспорта отримувача недоотриманої пенсії померлого пенсіонера номеру оригіналу документа у розділі “Одноразові виплати” (Тип разової виплати – Виплата недоотриманої пенсії померлого), блоку “Параметри виплати” в підсистемі ППВП ІКІС ПФУ – 1 випадок;

– у підсистемі ППВП ІКІС ПФУ відсутня інформація в розділі “Переплати”, блоку “Нарахування”, (відсутня інформація в Журналі переплат – період переплати, статус переплати, причина переплати, сума переплати, залишок переплати, деталі утворення переплати, деталі погашення переплати) по пенсійній справі, за якою переплата пенсії була списана згідно наказу – 1 випадок;

– невключення до розгляду на засідання Комісії про визнання сум переплат пенсій безнадійною заборгованістю та її списання, документів по пенсійних справах, які були направлені відділом з питань відрахувань управління з питань виплат, для прийняття рішення про визнання переплати безнадійною заборгованістю та її списання – 1 випадок;

– відділом з питань відрахувань управління з питань виплат не передано на розгляд Комісії пакети документів по пенсійних справах, за якими наявні рішення суду про відмову в задоволенні позову Головного управління до пенсіонерів, про стягнення безпідставно набутого майна – 2 випадки;

– по пенсійній справі, за якою виникла переплата пенсії внаслідок зняття коштів з карткового рахунку пенсіонера невідомою особою, після його смерті, не забезпечено передачу матеріалів до правоохоронних органів – 1 випадок.

2. Під час проведення внутрішнього аудиту на тему: “Стан організації призначення (перерахунку) пенсій та щомісячного довічного грошового утримання суддям у відставці”:

– непроведення допризначення пенсії та грошової допомоги (на розмір пенсії не вплинуло) – 1 випадок;

– не повідомлено про працевлаштування (на розмір пенсії не вплинуло) – 1 випадок.

3.  Під час проведення внутрішнього аудиту на тему: “Оцінка організації роботи щодо повноти вжитих заходів по надходженню власних коштів до бюджету Пенсійного фонду України”– нефінансових порушень не встановлено.
4. Під час проведення внутрішнього аудиту на тему: “Стан організації роботи щодо призначення, перерахунку та виплати житлових субсидій і пільг на оплату житлово-комунальних послуг, придбання твердого та рідкого пічного побутового палива і скрапленого газу”встановлено 1 нефінансове порушення у 9випадках, а саме – недотримання термінів, щодо призначення житлових субсидій на оплату житлово-комунальних послуг, придбання твердого та рідкого пічного побутового палива і скрапленого газу.

Також, встановлено 52 фінансових порушення на загальну суму 20 397,1 грн.

Порушення, які не призвели до втрат, встановлено в 34 випадках на загальну суму 13 506,6 грн, а саме:

– 17 випадків – непроведення допризначення пенсії та грошової допомоги по пенсійних справах на загальну суму 6 117,8 грн;

– 17 випадків – завищення сум відшкодування пільгових пенсій на загальну суму 7 388,8 грн, які підлягають зняттю в розрізі підприємств та організацій.

Порушення, які призвели до втрат фінансових і матеріальних ресурсів встановлено у 18 випадках на загальну суму 6 890,5 грн, а саме :

– 6 випадків – непроведення допризначення пенсії та грошової допомоги на загальну суму 6042,1 грн;

– 12 випадків заниження сум відшкодування пільгових пенсій на загальну суму 848,4 грн, які підлягають донарахуванню по підприємствах та організаціях.

Протягом І півріччя 2024 року усунуто 124 нефінансових порушення, виявлених у ході проведення внутрішніх аудитів, з яких – 117 нефінансових порушень, виявлених у ході проведення внутрішнього аудиту у 2023 році.

Окрім того, усунуто 53 фінансових порушення за сферами/напрямами діяльності “Загальнообов’язкове державне пенсійне страхування” та “Наповнення бюджету Фонду”, на загальну суму 20697,1 грн (у тому числі 1 порушення на суму 300,0 грн, виявлене до 2024 року), з яких:

– 34 порушення на загальну суму 13 506,6 грн, що не призвели до втрат;

– 19 порушень на загальну суму 7 190,5 грн, що призвели до втрат фінансових і матеріальних ресурсів;

Станом на 01 липня 2024 року не усунуто 1 нефінансове порушення, виявлене під час проведення внутрішнього аудиту у ІІ кварталі поточного року.

Загалом у всіх структурних підрозділах, у яких проводились внутрішні аудити виявлено 4 недоліки/проблеми – всі щодо функціонування системи внутрішнього контролю.

Протягом І півріччя поточного року усунуто 2 недоліки/проблеми.  

Станом на 01 липня 2024 року виявлені 2 недоліки/проблеми, за результатами проведених внутрішніх аудитів у ІІ кварталі поточного року, не усунуті. Термін виконання рекомендацій, за результатами проведених внутрішніх аудитів у ІІ кварталі поточного року, не настав.

Також у І півріччі поточного року усунуто 1 недолік/проблему – щодо функціонування системи внутрішнього контролю, який був виявлений у 2023 році.

За результатами проведених аудитів складено 4 аудиторських звіти. Надано 38 рекомендацій, які прийняті до виконання. Станом на 01 липня 2024 року повністю виконано 21 рекомендацію, досягнуто результативності по 5 рекомендаціях.  

Також виконано 10 рекомендацій, наданих за результатами аудиту, проведеного у 2023 році, при цьому, забезпечено результативність їх впровадження по 2 рекомендаціях. Термін виконання 17 рекомендацій, наданих за результатами проведених двох останніх аудитів не настав.

У Головному управлінні, за результатами проведених протягом  І півріччя 2024 року внутрішніх аудитів, видано 7 наказів.

Крім того, відділом внутрішнього аудиту проведено інший контрольний захід, у ході якого виявлено, що 29 особам було призначено пенсію з порушенням вимог постанови правління Пенсійного фонду України від 25 листопада 2005 року № 22-1 “Про затвердження Порядку подання та оформлення документів для призначення (перерахунку) пенсій відповідно до Закону України “Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування” (зі змінами).