Податковий розрахунок: як подати Розрахунок за 4 квартал 2024 року за новою формою, якщо він не був поданий до 10.02.2025? Які наслідки?
Відповідно до Порядку №4 з урахуванням змін, внесених наказом Мінфіну від 25.01.2025 №39, у разі неподання до контролюючого органу відомостей щодо окремого місяця за попередні періоди Розрахунок за такий місяць подається з типом «Звітний» за формою, що діє на дату подання такого Розрахунку.
Оскільки зараз діє форма Податкового розрахунку для щомісячного звітування, а звіт за 4 квартал 2024 року не був поданий, вам потрібно його подати за новою формою (J/F 0500110). При цьому слід обрати правильний період.
В оновленому Порядку подання Податкового розрахунку визначено: для цілей коригування платником самостійно виявлених помилок за 2021–2024 роки вважати відповідними такі періоди:
І квартал: 1 місяць – січень (1); 2 місяць – лютий (2); 3 місяць – березень (3);
ІІ квартал: 1 місяць – квітень (4); 2 місяць – травень (5); 3 місяць – червень (6);
ІІІ квартал: 1 місяць – липень (7); 2 місяць – серпень (8); 3 місяць – вересень (9);
IV квартал: 1 місяць – жовтень (10); 2 місяць – листопад (11); 3 місяць – грудень (12).
Таким чином, якщо звіт взагалі не подавався, його потрібно подати із типом «Звітний» за кожний місяць окремо. Тобто, щоб відзвітувати за 4 квартал 2024 року з порушенням термінів подання – слід подати три звіти: за жовтень, листопад та грудень.
Відповідно до ст. 119.1 ПКУ неподання, подання з порушенням установлених строків, подання не в повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку, а також суми отриманої оплати від фізичних осіб за товари (роботи, послуги), якщо такі недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку та/або до зміни платника податку, – тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 грн; ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке саме порушення, – тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 2040 грн.