Про роботу відділу внутрішнього аудиту Головного управління протягом січня — вересня 2024 року

Відповідно до затвердженого Зведеного плану діяльності з внутрішнього аудиту Пенсійного фонду України, затвердженого Головою правління Пенсійного фонду України 29.12.2023 на 2024 рік заплановано проведення 6 аудитів, 5 з яких проведені у звітному періоді.

Проведення аудиторського дослідження на тему «Процес аналізу розпорядником інформації щодо наявності, стану, форматів, процесів управління та використання усієї інформації, яка перебуває в його володінні» не здійснено у зв’язку з відсутністю затвердженої Методики проведення інформаційного аудиту.

Поряд з цим, з 02.09.2024 розпочато проведення аудиторського дослідження на тему: «Оцінка організації контролю за дотриманням вимог законодавчих та нормативно-правових актів щодо оприлюднення публічної інформації у формі відкритих даних», що є однією із складових частин вищезазначеного інформаційного аудиту.

Таким чином, у звітному періоді проведено 4 аудиторські дослідження, складено 4 аудиторські звіти. В ході проведення внутрішніх аудитів здійснено збір аудиторських доказів у 4 структурних підрозділах Головного управління, в яких за результатами завершених у звітному періоді аудитів виявлено 7 недоліків / проблем, з них 5 – щодо функціонування системи внутрішнього контролю, 2 – щодо якості надання адміністративних послуг. Зокрема, щодо функціонування системи внутрішнього контролю:

• відсутній належний контроль за якістю внесення, уточнення та коригування даних у Реєстрі застрахованих осіб;
• відсутній належний контроль за дотриманням вимог «Інструкції з діловодства в Пенсійному фонді України»;
• відсутній належний контроль за дотриманням порядку виплати пенсії за минулий час відповідно до ст. 46 Закону України «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування»;
• відсутній належний контроль за своєчасним припиненням виплати після смерті пенсіонера, що призвело до виплати пенсії відділенням поштового зв’язку пенсії неналежному одержувачу та зараховано кошти на виплату пенсії банківськими установами;
• послаблено контроль за облікуванням сум переплат пенсій відповідно до Постанови правління Пенсійного фонду України від 21.03.2003 №6-4 «Про затвердження Порядку повернення сум пенсій, виплачених надміру, та списання сум переплат пенсій, що є безнадійними до стягнення»;

Недоліки щодо якості надання адміністративних послуг:

– відсутній належний контроль за дотриманням вимог п. 4.2 розділу IV «Приймання, оформлення і розгляд документів» постанови Пенсійного фонду України від 25.11.2005 №22-1 (із змінами) при прийманні пакету документів, в частині перевірки змісту і належного оформлення наданих документів, що призводить до відмови у призначенні пенсій, недостатньо проводиться роз’яснювальна робота щодо повідомлення одержувачів допомоги на поховання, а саме членів сім’ї померлих пенсіонерів про право на отримання недоотриманої пенсії померлих пенсіонерів відповідно до ст. 52 Закону України №1058;

– послаблено контроль за дотриманням вимог Закону України «Про звернення громадян» від 02.10.1996 № 393/96-ВР в частині терміну розгляду звернень та інформування про порядок оскарження рішень органу в судовому порядку.

За результатами проведених аудиторських досліджень надано 18 рекомендації, які всі були прийняті. Станом на 01.10.2024 забезпечено виконання всіх рекомендацій.

Проведеними аудиторськими дослідженнями встановлено 30 випадків нефінансових порушень та 11 випадків фінансових порушень на загальну суму 104,30 тис. гривень. На кінець звітного періоду усунуто 30 нефінансових порушень та забезпечено усунення 8 фінансових порушень на загальну суму 98,77 тис. гривень.

Крім того, протягом січня – вересня забезпечено часткове усунення одного фінансового порушення, що призвело до втрат фінансових і матеріальних ресурсів, виявленого аудиторським дослідженням в минулих періодах, на загальну суму 4,34 тис. грн, а саме: відшкодовано частину залишку переплати пенсії, встановленої за результатами аудиту в Міжгірському об’єднаному управлінні Пенсійного фонду України в Закарпатській області в 2017 році по переплатах пенсій.