Про роботу відділу внутрішнього аудиту Головного управління у 2024 році

Відповідно до затвердженого Зведеного плану діяльності з внутрішнього аудиту Пенсійного фонду України, затвердженого Головою правління Пенсійного фонду України 29.12.2023, на 2024 рік заплановано проведення 6 аудитів.

У звітному періоді проведено 6 аудиторських досліджень, складено 6 аудиторських звітів. В ході проведення внутрішніх аудитів здійснено збір аудиторських доказів у 8 структурних підрозділах Головного управління, за результатами яких виявлено 9 недоліків/проблем, з них 7 – щодо функціонування системи внутрішнього контролю, 2 – щодо якості надання адміністративних послуг.

Зокрема, щодо функціонування системи внутрішнього контролю виявлено наступні недоліки:

• відсутній належний контроль за якістю внесення, уточнення та коригування даних у Реєстрі застрахованих осіб;
• відсутній належний контроль за дотриманням вимог «Інструкції з діловодства в Пенсійному фонді України»;
• відсутній належний контроль за дотриманням порядку виплати пенсії за минулий час відповідно до ст. 46 Закону України «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування»;
• відсутній належний контроль за своєчасним припиненням виплати після смерті пенсіонера, що призвело до виплати пенсії відділенням поштового зв’язку пенсії неналежному одержувачу та зараховано кошти на виплату пенсії банківськими установами;
• послаблено контроль за облікуванням сум переплат пенсій відповідно до постанови правління Пенсійного фонду України від 21.03.2003 №6-4 «Про затвердження Порядку повернення сум пенсій, виплачених надміру, та списання сум переплат пенсій, що є безнадійними до стягнення»;
• послаблено контроль за дотриманням вимог наказу Головного управління Пенсійного фонду України в Закарпатській області від 09.2023 № 1118 «Про деякі питання оприлюднення інформації у формі відкритих даних», що пов’язано із неналежною регламентацією діяльності структурних підрозділів, розподілом повноважень, посадових обов’язків;
• відсутній належний контроль за дотримання вимог п.6 Інструкції «Про порядок обчислення і сплати страхувальниками та застрахованими особами внесків на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування до Пенсійного фонду України», затвердженої постановою правління Пенсійного фонду України від 19.12.2003 № 21-1, що пов’язано із неналежною регламентацією діяльності структурних підрозділів.

Недоліки щодо якості надання адміністративних послуг:

– відсутній належний контроль за дотриманням вимог п. 4.2 розділу IV «Приймання, оформлення і розгляд документів» постанови Пенсійного фонду України від 25.11.2005 №22-1 (із змінами) при прийомі пакету документів, в частині перевірки змісту і належного їх оформлення, що призводить до відмови у призначенні пенсій, недостатньо проводиться роз’яснювальна робота щодо повідомлення одержувачів допомоги на поховання, а саме членів сім’ї померлих пенсіонерів про право на отримання недоотриманої пенсії померлих пенсіонерів відповідно до ст. 52 Закону України №1058;

– послаблено контроль за дотриманням вимог Закону України «Про звернення громадян» від 02.10.1996 № 393/96-ВР в частині терміну розгляду звернень та інформування про порядок оскарження рішень органу в судовому порядку.

За результатами проведених аудиторських досліджень надано 28 рекомендації, які всі були прийняті. Станом на 01.01.2025 виконано 23 рекомендації. По 5 наданих рекомендаціях термін виконання не настав.

Проведеними аудиторськими дослідженнями встановлено 42 випадки нефінансових порушень та 14 фінансових порушень на загальну суму 213,51  тис. гривень. На кінець звітного періоду усунуто всі нефінансові порушення та забезпечено усунення 12 фінансових порушень на загальну суму 196,86 тис. гривень.

Крім того, у минулому році забезпечено часткове усунення одного фінансового порушення, що призвело до втрат фінансових і матеріальних ресурсів, виявленого аудиторським дослідженням в минулих періодах, на загальну суму 5,81 тис. грн, а саме: відшкодовано частину залишку переплати пенсії, встановленої за результатами аудиту в Міжгірському об’єднаному управлінні Пенсійного фонду України в Закарпатській області в 2017 році по переплатах пенсій.